Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok
- Autor:
- Mariusz Makowski
- Wydawnictwo:
- Infor PL
- Ocena:
- Bądź pierwszym, który oceni tę książkę
- Stron:
- 168
-
PDF
Opis książki: Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok
Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok to praktyczna publikacja, w której kompleksowo omówiono zasady rozliczenia podatników uzyskujących dochody za granicą, a także cudzoziemców pracujących w Polsce. Główną zaletą opracowania są liczne przykłady i tabelaryczne zestawienia, dzięki czemu jest ono przydatne dla każdego praktyka, który zajmuje się rozliczaniem dochodów zagranicznych.
W książce "Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok" Czytelnik znajdzie m.in. odpowiedzi na pytania:
● Kiedy dochody zagraniczne są opodatkowane w Polsce?
● Jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania zastosować?
● Jak prawidłowo rozliczyć dochód zagraniczny?
● W jaki sposób ustalać rezydencję podatkową?
● Jak rozliczyć dochód zagraniczny z pracy online?
● Z jakich ulg mogą skorzystać osoby zarabiające za granicą?
● Jak rozliczać przychody z self-publishingu?
Szczególną uwagę zwróciliśmy na praktyczne omówienie metod unikania podwójnego opodatkowania i przygotowanie rozliczenia rocznego. Dużo miejsca poświęciliśmy również zasadom ustalenia rezydencji podatkowej, sposobom opodatkowania poszczególnych kategorii dochodów, a także ulgom, które poniekąd wiążą się z dochodami zagranicznymi, tj. uldze na powrót i ryczałtowi dla zagranicznych źródeł dochodów.
Wyjaśnienia są poparte wieloma praktycznymi przykładami.
Autor poradnika jest doradcą podatkowym i ekspertem w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce.
Wybrane bestsellery
-
Przepisy dotyczące podmiotów powiązanych w ostatnich latach często się zmieniały. Spowodowało to, że stały się one praktycznie nieczytelne. Zmultiplikowały się w związku z tym problemy interpretacyjne - może się bowiem okazać, że w zależności od tego, który okres jest przedmiotem kontroli, taka s...
Ceny transferowe - dokumentacja podatkowa w 2023 r Ceny transferowe - dokumentacja podatkowa w 2023 r
-
Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2022 rok" to praktyczna publikacja, w której kompleksowo omówiono zasady rozliczenia podatników uzyskujących dochody za granicą, a także cudzoziemców pracujących w Polsce. Główną zaletą opracowania są liczne przykłady i tabelaryczne zestawienia, dzięki czemu ...
-
Czy wiesz, czym są ETF-y (z ang. exchange traded funds)? Tym akronimem, coraz popularniejszym w świecie finansów, określa się produkty, które można umieścić między tradycyjnymi funduszami inwestycyjnymi a akcjami. Z roku na rok rośnie grono zwolenników ETF-ów ― zarówno za granicą, jak i w P...
ETF-y, czyli działasz lokalnie, zarabiasz globalnie. Kompleksowy przewodnik dla polskiego inwestora ETF-y, czyli działasz lokalnie, zarabiasz globalnie. Kompleksowy przewodnik dla polskiego inwestora
(47.40 zł najniższa cena z 30 dni)39.50 zł
79.00 zł(-50%) -
Dzięki tej książce przekonasz się, że nic, co dotyczy zarabiania, inwestowania i rozsądnego wydawania pieniędzy, już od dawna nie jest tajemnicą. Dowiesz się, jakie mity o pieniądzach wciąż funkcjonują w społeczeństwie, i zajmiesz się prawami dotyczącymi finansów. Pozwoli Ci to na zakończenie w o...
Bądź bogaty. Teraz! Zarabiaj więcej, szybciej i łatwiej niż kiedykolwiek wcześniej Bądź bogaty. Teraz! Zarabiaj więcej, szybciej i łatwiej niż kiedykolwiek wcześniej
(29.94 zł najniższa cena z 30 dni)32.43 zł
49.90 zł(-35%) -
To opowieść o zemście, władzy, spisku i wielkich pieniądzach. Trzymająca w napięciu od pierwszej do ostatniej strony historia intrygi zorganizowanej przez miliardera, właściciela serwisu PayPal Petera Thiela — z udziałem najbardziej znanego na świecie zapaśnika Hulka Hogana — udowadni...
Anatomia intrygi. Opowieść o spisku wartym miliony dolarów Anatomia intrygi. Opowieść o spisku wartym miliony dolarów
(24.90 zł najniższa cena z 30 dni)32.95 zł
59.90 zł(-45%) -
Większość ludzi myśli, że pieniądze — inwestowanie, finanse osobiste i decyzje biznesowe — to przede wszystkim matematyka. Wystarczy mieć odpowiednie dane i wzory, aby się dowiedzieć, co dokładnie należy robić. Jednak w prawdziwym życiu ludzie nie podejmują decyzji finansowych na pods...
Psychologia pieniędzy. Ponadczasowe lekcje o bogactwie, chciwości i szczęściu Psychologia pieniędzy. Ponadczasowe lekcje o bogactwie, chciwości i szczęściu
(35.40 zł najniższa cena z 30 dni)38.35 zł
59.00 zł(-35%) -
Ta książka jest adresowana właśnie do Ciebie. Bo masz pomysł i czujesz, że mógłbyś go spieniężyć, tylko jeszcze nie wiesz jak. Bo dysponujesz wiedzą z zakresu technologii i potrafisz zgromadzić wokół siebie zespół projektowy. Bo wierzysz w siłę idei, ciężką pracę, skuteczność uporu i w to, że na ...
Stwórz jednorożca. Od idei po startup wart miliony. Wydanie II rozszerzone Stwórz jednorożca. Od idei po startup wart miliony. Wydanie II rozszerzone
(14.90 zł najniższa cena z 30 dni)14.90 zł
49.00 zł(-70%) -
Bez zadęcia, bez pouczania i bez branżowego żargonu. Oto, jak powstało pierwsze wydanie tej praktycznej książki, dającej tym menedżerom i liderom, którzy nie mają na co dzień styczności z zagadnieniami finansowymi, możliwość nabrania pewności siebie w interpretacji danych liczbowych. Rozwinięcie ...
Inteligencja finansowa. Co kryją liczby. Przewodnik menedżera. Wydanie II Inteligencja finansowa. Co kryją liczby. Przewodnik menedżera. Wydanie II
(41.40 zł najniższa cena z 30 dni)44.85 zł
69.00 zł(-35%) -
Ta książka jest niezwykłym studium relacji człowieka z pieniędzmi. Przekonująco wyjaśnia, dlaczego jest ona tak złożona i dlaczego pieniądze budzą skrajne emocje. Znalazło się tu sporo trafnych spostrzeżeń dotyczących sposobów, w jakie zarabiamy pieniądze, wydajemy je i inwestujemy, a także powod...
Pieniądze płyną z duszy. Odzyskaj swoje wewnętrzne bogactwo Pieniądze płyną z duszy. Odzyskaj swoje wewnętrzne bogactwo
(19.90 zł najniższa cena z 30 dni)21.95 zł
39.90 zł(-45%) -
Kluczowe wskaźniki efektywności (KPI). Tworzenie, wdrażanie i stosowanie Kluczowe wskaźniki efektywności (KPI). Tworzenie, wdrażanie i stosowanie
(47.40 zł najniższa cena z 30 dni)51.35 zł
79.00 zł(-35%)
Ebooka "Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok" przeczytasz na:
-
czytnikach Inkbook, Kindle, Pocketbook, Onyx Boox i innych
-
systemach Windows, MacOS i innych
-
systemach Windows, Android, iOS, HarmonyOS
-
na dowolnych urządzeniach i aplikacjach obsługujących formaty: PDF, EPub, Mobi
Masz pytania? Zajrzyj do zakładki Pomoc »
Audiobooka "Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok" posłuchasz:
-
w aplikacji Ebookpoint na Android, iOS, HarmonyOs
-
na systemach Windows, MacOS i innych
-
na dowolnych urządzeniach i aplikacjach obsługujących format MP3 (pliki spakowane w ZIP)
Masz pytania? Zajrzyj do zakładki Pomoc »
Kurs Video "Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok" zobaczysz:
-
w aplikacjach Ebookpoint i Videopoint na Android, iOS, HarmonyOs
-
na systemach Windows, MacOS i innych z dostępem do najnowszej wersji Twojej przeglądarki internetowej
Szczegóły książki
- Data wydania książki drukowanej:
- 2024-02-15
- ISBN Ebooka:
- 978-83-826-8557-2, 9788382685572
- Data wydania ebooka:
- 2024-04-23 Data wydania ebooka często jest dniem wprowadzenia tytułu do sprzedaży i może nie być równoznaczna z datą wydania książki papierowej. Dodatkowe informacje możesz znaleźć w darmowym fragmencie. Jeśli masz wątpliwości skontaktuj się z nami sklep@onepress.pl.
- Numer z katalogu:
- 232722
- Rozmiar pliku Pdf:
- 6.6MB
- Pobierz przykładowy rozdział PDF
- Kategorie:
Finanse
Spis treści książki
Wstęp................................................................................................................................................................................................ 5
1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – kogo dotyczą?.................................................... 6
1.1. Konwencja MLI................................................................................................................................................... 8
1.1.1. Rozwiązania przewidziane w Konwencji MLI................................................................. 9
1.1.2. Jak MLI zmienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania..................... 11
1.1.3. Jak sprawdzić, czy Konwencja MLI ma zastosowanie do danej UPO................. 11
1.1.4. Jak sprawdzić, czy MLI ma wpływ na konkretne postanowienie danej
UPO ...................................................................................................................................... 12
1.1.5. Jaki wpływ ma MLI na postanowienie danej UPO........................................................ 13
1.1.6. Wejście w życie i stosowanie Konwencji MLI.................................................................. 14
1.1.7. Stanowisko Polski w zakresie przyjęcia Konwencji MLI........................................... 18
2. Interpretacje umów – zasady ogólne................................................................................................................... 21
2.1. Cel umowy podatkowej................................................................................................................................. 21
2.2. Ogólna klauzula umowna przeciwko unikaniu opodatkowania................................ 21
3. Rezydencja podatkowa................................................................................................................................................ 22
3.1. Miejsce zamieszkania osoby fizycznej................................................................................................... 23
3.1.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy.............................................................................. 23
3.1.2. Ograniczony obowiązek podatkowy..................................................................................... 23
3.1.3. Konflikt rezydencji........................................................................................................................... 27
3.1.4. Utrata przez Polskę prawa do opodatkowania w związku ze zmianą
rezydencji............................................................................................................................................. 33
3.1.5. Exit tax ................................................................................................................................................... 34
3.1.6. Podmioty transparentne podatkowo................................................................................... 36
3.2. Rezydencja podatkowa osoby prawnej................................................................................................ 37
3.2.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy.............................................................................. 37
3.2.2. Ograniczony obowiązek podatkowy..................................................................................... 37
3.2.3. Siedziba ................................................................................................................................................. 38
3.2.4. Podmioty o podwójnej siedzibie............................................................................................. 41
4. Opodatkowanie dochodów pracowników najemnych.............................................................................. 42
4.1. Warunki opodatkowania dochodów zagranicznych w Polsce................................................ 43
4.1.1. Okres pobytu pracownika za granicą................................................................................... 44
4.1.2. Wypłata wynagrodzenia przez pracodawcę lub w jego imieniu.......................... 50
4.1.3. Wynagrodzenie ponoszone przez zagraniczny zakład.............................................. 53
4.2. Opodatkowanie wynagrodzeń marynarzy......................................................................................... 54
4.2.1. Zwolnienie z podatku marynarzy – ulga............................................................................. 55
4.3. Praca w Polsce dla zagranicznego pracodawcy............................................................................... 57
4.3.1. Opodatkowanie wynagrodzeń................................................................................................. 58
4.3.2. Składki ubezpieczeniowe............................................................................................................ 61
5. Wykonywanie pracy za granicą przez inne osoby niż pracownicy..................................................... 65
5.1. Wolny zawód i inna samodzielna działalność................................................................................... 65
5.2. Członkowie rad nadzorczych...................................................................................................................... 67
5.3. Artyści i sportowcy........................................................................................................................................... 68
5.4. Studenci ................................................................................................................................................................. 71
5.5. Profesorowie ....................................................................................................................................................... 74
5.6. Pracownicy państwowi ................................................................................................................................. 75
6. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw ................................................................................................. 76
6.1. Zakład ...................................................................................................................................................................... 77
6.2. Wybrane formy zakładów zagranicznych........................................................................................... 82
6.2.1. Biuro ..................................................................................................................................................... 83
6.2.2. Budowa ............................................................................................................................................... 83
6.2.3. Zależny przedstawiciel ............................................................................................................... 85
6.2.4. Handel elektroniczny................................................................................................................... 87
4
Spis treści
7. Opodatkowanie innych dochodów związanych z działalnością gospodarczą............................. 89
7.1. Żegluga morska, śródlądowa, transport lotniczy............................................................................ 89
7.2. Przedsiębiorstwa powiązane..................................................................................................................... 91
7.2.1. Ceny transferowe – unikanie podwójnego opodatkowania.................................... 91
7.3. Dywidendy............................................................................................................................................................ 93
7.3.1. Opodatkowanie dywidend otrzymanych przez osoby fizyczne od spółek
zagranicznych..................................................................................................................................... 93
7.3.2. Podatek u źródła............................................................................................................................... 93
7.3.3. Certyfikat rezydencji...................................................................................................................... 94
7.3.4. Dyrektywa Parent-Subsidiary................................................................................................... 94
7.3.5. Wprowadzenie przez Konwencję MLI warunku minimalnego okresu
posiadania udziałów...................................................................................................................... 96
7.4. Należności licencyjne...................................................................................................................................... 97
7.4.1. Przychody z self publishingu, Amazon KDP..................................................................... 98
7.5. Odsetki .................................................................................................................................................................... 99
7.5.1. Odsetki otrzymywane przez osoby fizyczne.................................................................... 100
7.5.2. Odsetki wypłacane przez polski podmiot.......................................................................... 101
7.6. Dochody z majątku nieruchomego.......................................................................................................... 101
7.6.1. Klauzula nieruchomościowa wprowadzona Konwencją MLI................................ 102
7.6.2. Spółki nieruchomościowe w polskich przepisach podatkowych........................ 104
8. Rozliczenie roczne – unikanie podwójnego opodatkowania................................................................. 108
8.1. Rozliczanie dochodów metodą wyłączenia z progresją.............................................................. 108
8.2. Rozliczanie dochodów metodą odliczenia proporcjonalnego................................................. 110
8.3. Ograniczenie ulgi abolicyjnej...................................................................................................................... 113
8.3.1. Podatnicy zarabiający tylko za granicą................................................................................ 114
8.3.2. Marynarze nadal z ulgą................................................................................................................. 116
8.3.3. Rozliczenie podatkowe przychodów osiągniętych w Polsce oraz w kilku
krajach posiadających odmienne metody rozliczania podatku ........................... 116
8.4. Zwrot podatku zapłaconego za granicą a podatek należny w Polsce.................................. 139
8.5. Ulga 30% diety.................................................................................................................................................... 139
8.6. Odliczenie zagranicznych składek ubezpieczeniowych.............................................................. 140
8.7. Przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconego za granicą na złote... 141
8.8. Koszty uzyskania przychodu...................................................................................................................... 142
8.9. Zmiana umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w związku z Konwencją
MLI............................................................................................................................................................................. 142
8.10. Polski Ład a dochody zagraniczne........................................................................................................... 144
8.10.1. Ulga na powrót.................................................................................................................................. 145
9. Zeznania roczne składane przez osoby pracujące za granicą................................................................ 147
9.1. Formularz PIT/ZG............................................................................................................................................. 147
9.2. Informacja PIT-11 o dochodach uzyskanych z pracy za granicą............................................ 152
10. Opodatkowanie nierezydentów.............................................................................................................................. 154
10.1. Praca najemna..................................................................................................................................................... 155
10.2. Ryczałt dla osób z ograniczonym obowiązkiem podatkowym (IFT-1R)........................... 157
10.3. Prawo złożenia zeznania rocznego przez cudzoziemca, któremu płatnik pobrał
zryczałtowany podatek dochodowy....................................................................................................... 160
10.4. Certyfikat rezydencji........................................................................................................................................ 162
10.4.1. Kopie certyfikatów rezydencji................................................................................... 164
10.5. Obowiązek złożenia zeznania rocznego przez cudzoziemców............................................... 165
10.6. Numer identyfikacji podatkowej dla nierezydenta........................................................................ 166
10.7. Samoopodatkowanie nierezydenta........................................................................................................ 167
Podsumowanie............................................................................................................................................................................ 167
Infor PL - inne książki
-
Od 1 stycznia 2024 r. część sprzedawców ma obowiązek pobierać opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W opracowaniu omawiane są zagadnienia związane z: - prowadzeniem ewidencji liczby nabytych i wydanych użytkownikom końcowym podlegających opłacie produktów jednorazowego uż...
Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - zakres obowiązków oraz skutki w podatkach i rachunkowości Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - zakres obowiązków oraz skutki w podatkach i rachunkowości
-
W poradniku kompleksowo wyjaśniono, jak rozliczać transakcje zagraniczne - takie jak WDT, WNT, eksport, import, transakcje łańcuchowe, WSTO oraz wykonywane i nabyte usługi. Znajdziemy w nim także aktualne informacje o zasadach korekty i ustalania kursów walut. Szczegółowo są też przedstawione zas...
-
Sposób rozliczenia VAT od nieruchomości zależy przede wszystkim od sposobu jej nabycia, a następnie użytkowania. Pierwszym krokiem powinno być zawsze ustalenie, czy taka czynność podlega w ogóle VAT. Następnie ustalamy stawkę VAT. Często przy sprzedaży ma zastosowanie zwolnienie z VAT, ale w niek...
Nieruchomości w firmie - sprzedaż, aport, wycofanie z działalności Nieruchomości w firmie - sprzedaż, aport, wycofanie z działalności
-
Publikacja obejmuje wszystkie zmiany wprowadzone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. W związku z licznymi zmianami przepisów oraz wprowadzanymi refor...
-
Praktyczny poradnik dla osób osiągających przychody z najmu - zarówno prywatnego, jak i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Szczegółowo i przystępnie omówiono w nim zasady opodatkowania z uwzględnieniem zmian, z którymi zarówno wynajmujący, jak i najemcy mierzą się od 2023 r. Praktycz...
-
Estoński CIT to forma opodatkowania CIT, która w założeniu miała być przyjazna podatnikom, elastyczna i łatwa do stosowania. Został stworzony jako rozwiązanie proinwestycyjne adresowane do mikro-, małych i średnich przedsiębiorców. Niestety, zmiany przepisów zostały uchwalone w pośpiechu i w prak...
-
PIT-y i ulgi podatkowe 2023" to wyjątkowa publikacja na rynku wydawniczym. Zawarte w niej informacje i wskazówki pomogą prawidłowo sporządzić zeznanie roczne za 2023 r. oraz skorzystać z ulg podatkowych po zmianach przepisów. Główną zaletą poradnika jest praktyczny komentarz wzbogacony o konkretn...
-
Z poradnika "Samochód w firmie" dowiesz się, jak zgodnie z prawem używać samochodu w swojej firmie i zaoszczędzić pieniądze. Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują różne środki transportu, które są dla nich niezbędnym narzędziem pracy. Wydatki związane z ich nabyciem...
-
Jesteś doradcą podatkowym, pracownikiem biura rachunkowego, organów administracji skarbowych bądź działów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa? Z tej uznanej na rynku wydawniczym publikacji dowiesz się m.in.: - jak zmieniają się przepisy od początku i w trakcie roku 2024, - kto odpowiada za r...
-
Publikacja zawiera ujednolicony tekst ustawy o VAT, uwzględniający zmiany wchodzące w życie w 2024 r., oraz wybór najważniejszych rozporządzeń dotyczących VAT. Główną zaletą naszej publikacji jest wzbogacenie przepisów o "Przewodnik po zmianach w VAT 2024" w unikatowej formule. Na początku publik...
Dzieki opcji "Druk na żądanie" do sprzedaży wracają tytuły Grupy Helion, które cieszyły sie dużym zainteresowaniem, a których nakład został wyprzedany.
Dla naszych Czytelników wydrukowaliśmy dodatkową pulę egzemplarzy w technice druku cyfrowego.
Co powinieneś wiedzieć o usłudze "Druk na żądanie":
- usługa obejmuje tylko widoczną poniżej listę tytułów, którą na bieżąco aktualizujemy;
- cena książki może być wyższa od początkowej ceny detalicznej, co jest spowodowane kosztami druku cyfrowego (wyższymi niż koszty tradycyjnego druku offsetowego). Obowiązująca cena jest zawsze podawana na stronie WWW książki;
- zawartość książki wraz z dodatkami (płyta CD, DVD) odpowiada jej pierwotnemu wydaniu i jest w pełni komplementarna;
- usługa nie obejmuje książek w kolorze.
Masz pytanie o konkretny tytuł? Napisz do nas: sklep[at]helion.pl.
Książka, którą chcesz zamówić pochodzi z końcówki nakładu. Oznacza to, że mogą się pojawić drobne defekty (otarcia, rysy, zagięcia).
Co powinieneś wiedzieć o usłudze "Końcówka nakładu":
- usługa obejmuje tylko książki oznaczone tagiem "Końcówka nakładu";
- wady o których mowa powyżej nie podlegają reklamacji;
Masz pytanie o konkretny tytuł? Napisz do nas: sklep[at]helion.pl.
Książka drukowana
Oceny i opinie klientów: Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok Mariusz Makowski (0) Weryfikacja opinii następuję na podstawie historii zamówień na koncie Użytkownika umieszczającego opinię. Użytkownik mógł otrzymać punkty za opublikowanie opinii uprawniające do uzyskania rabatu w ramach Programu Punktowego.