Faktury 2024

Spis treści książki

1. Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną w kraju ........................................ 7
1.1. Oznaczenie faktury.......................................................................................................... 8
1.2. Data sprzedaży na fakturze......................................................................................... 9
1.3. Faktury za paliwo bez numeru rejestracyjnego pojazdu................................ 9
1.4. Liczba egzemplarzy, waluta VAT oraz sposób zaokrąglania.......................... 9
1.5. Nazwa nabywcy ............................................................................................................... 10
1.6. Sposób obliczenia VAT................................................................................................... 10
2. Faktury zaliczkowe....................................................................................................................... 11
3. Faktury i rachunki u podatników zwolnionych z VAT................................................... 15
3.1. Zasady wystawiania faktur dokumentujących usługi zwolnione............... 16
4. Faktury potwierdzające sprzedaż dla osób prywatnych (niepodatników).......... 18
5. Faktury wystawiane na podstawie paragonów............................................................... 19
5.1. Błędny NIP na paragonie.............................................................................................. 20
5.2. Zasady przechowywania paragonów, do których wystawiono fakturę... 20
6. Faktury wystawiane przez komornika w imieniu dłużnika....................................... 21
7. Faktury w procedurach szczególnych.................................................................................. 21
7.1. Faktury wystawiane przez podatników rozliczających VAT metodą
kasową.................................................................................................................................. 21
7.2. Faktury wystawiane przez nabywcę – samofakturowanie............................ 22
7.3. Faktury wystawiane w procedurze VAT marża.................................................. 23
7.4. Faktury w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedura
uproszczona)..................................................................................................................... 25
7.5. Faktury VAT RR wystawiane przez nabywcę produktów rolnych.............. 26
7.5.1. Dokumentowanie sprzedaży rolnika przez nabywcę...................... 26
7.6. Faktury z oznaczeniem „mechanizm podzielonej płatności”........................ 27
8. Dokumenty wewnętrzne............................................................................................................ 28
9. Duplikat faktury............................................................................................................................. 29
10. Korygowanie faktur...................................................................................................................... 30
10.1. Faktury korygujące......................................................................................................... 30
10.2. Obniżenie podstawy opodatkowania...................................................................... 31
10.2.1. Kiedy sprzedawca rozlicza faktury korygujące „in minus”............ 31
4
Spis treści
10.2.2. Kiedy nabywca rozlicza faktury korygujące „in minus”.................. 33
10.2.3. Przykłady dokumentowania uzgodnienia i spełnienia
warunków korekty „in minus” wskazane w objaśnieniach
podatkowych..................................................................................................... 34
10.2.3.1. Uzgodnienie warunków korekty..................................... 34
10.2.3.2. Spełnienie warunków.......................................................... 35
10.2.3.3. Ustalenia ustne między kontrahentami....................... 36
10.2.3.4. Domniemana akceptacja uzgodnienia lub
spełnienia warunków korekty.......................................... 37
10.3. Podwyższenie podstawy opodatkowania............................................................. 38
10.4. Zbiorcza faktura korygująca........................................................................................ 39
10.4.1. Zbiorcze faktury korygujące, gdy udzielono rabatu......................... 39
10.4.2. Zbiorcza faktura korygująca wystawiona z innego powodu niż
udzielenie rabatu............................................................................................. 39
10.5. Noty korygujące................................................................................................................ 40
10.6. Anulowanie faktury........................................................................................................ 41
11. Faktury w formie elektronicznej............................................................................................ 42
11.1. Zasady wystawiania „zwykłych” faktur elektronicznych................................ 42
11.1.1. Akceptacja odbiorcy, że będzie otrzymywał faktury
elektroniczne..................................................................................................... 42
11.1.2. Obowiązki kontrolne u wystawcy i odbiorcy faktur
elektronicznych ............................................................................................... 43
11.1.3. Przekazywanie faktur elektronicznych w formacie JPK................. 45
11.1.4. Ustalenie daty otrzymania faktury elektronicznej............................ 46
11.2. Faktury ustrukturyzowane wystawiane w KSeF................................................ 47
11.2.1. Zakup oprogramowania, które umożliwi wystawianie faktur
ustrukturyzowanych...................................................................................... 48
11.2.2. Uwierzytelnienie na platformie KSeF..................................................... 49
11.2.3. Ustalenie, które faktury można wystawiać za pomocą KSeF........ 51
11.2.4. Wystawianie i doręczanie e-faktur ustrukturyzowanych.............. 51
12. Przechowywanie faktur.............................................................................................................. 52
13. Fakturowanie zamówień publicznych ................................................................................. 54
14. Dokumenty, które można uznać za faktury........................................................................ 55
15. Terminy fakturowania ................................................................................................................ 56
15.1. Termin udokumentowania otrzymanej zaliczki................................................. 56
15.2. Szczególne terminy wystawiania faktur................................................................ 57
5
Spis treści
16. Przeliczanie dla celów VAT kwot wyrażonych w walutach obcych ........................ 59
16.1. Stosowanie kursów wskazanych w ustawie o VAT............................................ 59
16.2. Kurs waluty stosowany, gdy faktura jest wystawiana w dniu
powstania obowiązku podatkowego lub później............................................... 59
16.2.1. Stosowanie kursów walut, gdy obowiązek podatkowy
powstaje kilka razy ........................................................................................ 60
16.2.2. Płatności z zastosowaniem MPP............................................................... 61
16.2.3. Stosowanie kursów walut do faktur zbiorczych................................ 62
16.2.4. Stosowanie kursów EBC, gdy podstawa jest określana w innej
walucie niż EUR................................................................................................ 63
16.3. Kurs stosowany do faktur wystawianych przed powstaniem
obowiązku podatkowego.............................................................................................. 63
16.3.1. Przeliczanie faktur od zagranicznych kontrahentów,
wystawianych przed powstaniem obowiązku podatkowego....... 64
16.4. Przeliczanie faktur, gdy stosujemy wspólny kurs dla VAT i podatku
dochodowego.................................................................................................................... 65
16.5. Kursy walut stosowane do faktur korygujących................................................. 67
16.5.1. Stosowanie kursu historycznego – zasada ogólna............................ 67
16.5.2. Możliwość stosowania aktualnego kursu w przypadku
zbiorczych faktur korygujących zmniejszających.............................. 68
16.6. Szczególne sposoby przeliczania kwot wyrażonych w walutach
obcych................................................................................................................................... 69
16.6.1. Import towarów............................................................................................... 70
16.6.2. Usługi wstępu.................................................................................................... 70
16.6.3. Ustalenie kwot limitów................................................................................. 70
16.6.4. Usługi kontroli i nadzoru.............................................................................. 72
17. Najczęściej popełniane błędy przy wystawianiu faktur i refakturowaniu........... 73
17.1. Faktura korygująca wystawiona po przedawnieniu......................................... 73
17.2. Ryzykowna korekta „do zera”..................................................................................... 75
17.3. Kurs waluty na fakturze zaliczkowej i końcowej............................................... 78
17.4. Jak uniknąć błędów przy refakturowaniu............................................................. 80
17.4.1. Miejsce opodatkowania refakturowanych usług............................... 82
17.4.2. Stawka podatku na refakturze................................................................... 83
17.4.3. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu...................................... 84
17.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów............................................................ 88
17.5.1. Błędna cena na fakturze............................................................................... 88
17.6. Import usług – faktura wystawiona przed usługą a kurs waluty................ 89
6
Spis treści
17.7. Moment odliczenia VAT w przypadku otrzymania faktur korygujących
„in plus”................................................................................................................................ 91
17.8. Faktura korygująca zakres usług ............................................................................. 92
17.9. Błędy przy odliczaniu podatku naliczonego z duplikatów faktur............... 92
17.10. Faktury od małego podatnika stosującego metodę kasową.......................... 95
17.11. Faktury od wykonawcy zastępczego....................................................................... 97
17.12. Samofakturowanie a brak prawa do odliczenia.................................................. 99
17.13. Brak podpisu na fakturach VAT RR.......................................................................... 101
17.14. Nota czy faktura – najczęstsze dylematy............................................................... 103
17.14.1. Odszkodowanie za uszkodzony przez przewoźnika towar........ 103
17.14.2. Wykonawstwo zastępcze........................................................................... 104
17.14.3. Martwy fracht................................................................................................. 107

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje